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出库单填写样本在线播放_出入库登记明细表(2024年11月免费观看)

内容来源：好望角图库所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

出库单填写样本

投行面经|尽职调查穿行测试案例解析上次我们聊了聊什么是穿行测试，以及穿行测试的样本和程序。今天，我想和大家分享几个具体的穿行测试案例，看看它们在实际操作中是怎么玩的。证监会问询案例一：深圳市必易微电子股份有限公司首先，我们来看看深圳市必易微电子股份有限公司的情况。这家公司在科创板首次问询时，证监会主要问了以下几个问题：封测厂发货通知、出库单、第三方物流记录、客户签收单等单据的保存情况；与收入确认相关的内部控制是否健全并有效执行。核查程序是这样的：了解销售发货和签收流程及相关单据的保存情况，向运营中心、销售部门、财务中心进行询问；查看公司的ERP系统，检查系统各控制点产生的单据；对报告期记录的收入交易选取样本进行控制测试和细节测试，检查发货和签收业务活动的相关单据，包括ERP系统销售出库通知单及出库单、加工厂邮件发货信息通知（含物流运单等信息）、签收确认单、自有仓库发货快递记录等。证监会问询案例二：青岛云路先进材料技术股份有限公司接下来，我们看看青岛云路先进材料技术股份有限公司的情况。这家公司在科创板第二轮问询时，证监会主要问了以下几个问题：截至2020年末应收账款的期后回款情况；客户A和客户J是否受同一控制，如是，请合并统计并调整列示应收账款余额前五大客户；客户K、客户L、客户M不是报告期内前五大客户，但是应收账款余额前五大客户的原因，是否与一般客户的信用政策存在差异。核查程序是这样的：取得发行人2020年末应收账款明细账、期后回款清单、银行对账单或银行回单，核查发行人2020年末应收账款期后回款情况；查阅发行人与主要客户的销售订单，了解发行人与主要客户的信用政策，核查客户K、客户L、客户M信用政策与其他客户是否存在差异；取得发行人报告期各期末应收账款余额明细表，核查报告期末主要客户应收账款特别是客户K、客户L、客户M应收账款余额的具体情况。总结这两个案例告诉我们，穿行测试在尽职调查中是非常重要的一环。通过穿行测试，我们可以了解公司的内部控制是否健全，并有效执行。希望这些案例能给大家一些启发，在实际工作中更好地应用穿行测试。

𐟓Š销售与收款循环审计全攻略𐟓Š 𐟓‹ 第四节：销售与收款循环的控制测试在销售与收款循环中，控制测试是确保流程正常运行的关键。以下是相关的控制测试程序：订单处理和赊销的信用控制 𐟌Ÿ 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售单的生成过程，了解是否存在内部控制。检查系统中自动生成销售单的逻辑，确保符合企业政策。发运商品 𐟚š 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发运商品的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售单和出库单，确保无误。开具发票 𐟧𞊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ生成发票的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发票开具的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的发票和出库单，确保无误。记录赊销 𐟓Š 检查系统销售记录生成的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售记录的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售记录，确保无误。坏账准备计提及坏账核销 𐟒𘊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ计算坏账准备的方法，确保符合企业政策。询问员工关于坏账准备计提的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核坏账准备计提表，确保无误。记录现金销售 𐟒𕊦〦Ÿ妯日收款汇总表和银行存款清单，确保与实际收款一致。询问员工关于收款的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核每日收款记录，确保无误。 𐟓‹ 第五节：销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序 𐟓Š 获取主营业务收入明细表，检查数据的准确性。实施实质性分析程序，比较账面收入与实际收入。检查交易价格，确保符合企业政策。从出库单中选取样本，追查至主营业务收入明细账，检查是否存在遗漏事项。结合对应收账款/合同资产实施的函证程序，选择客户函证本期销售额。实施销售截止测试 𐟕’ 选取资产负债表日前后若干天的出库单，与应收账款/合同资产和收入明细账进行核对。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常。取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。结合对资产负债表日应收账款/合同资产的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售。 “延伸检查”程序 𐟔 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，获取进一步的审计证据。利用企业信息查询工具，查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系。当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来。应收账款的实质性程序 𐟓‹ 取得应收账款明细表，分析有贷方余额的项目，查明原因。复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位相关赊销政策、被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比，分析是否存在重大异常并查明原因。对应收账款实施函证程序 𐟒Œ 以资产负债表日为截止日，在资产负债表日前适当日期为截止日实施函证。选择金额较大或风险较高的项目进行函证。对回函中出现的不符事项进行调查核实原因。如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件。