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余额表最新娱乐体验_余额表中的借方和贷方是什么(2024年11月深度解析)

内容来源：好望角图库所属栏目：话题更新日期：2024-11-29

余额表

费用冲减的会计分录处理在指导学员进行实操时，我发现一个常见问题：有些学员在处理费用冲减的会计分录时，习惯性地写相反的分录，例如：借：库存现金 100 贷：管理费用 100 这种做法虽然会计分录本身没有问题，也没有影响费用和现金的实际发生额，但它会导致利润表的数据与实际发生额不一致。因为报表通常是按费用的借方发生额来取数，而冲减费用记在贷方，并没有减少借方的发生额，所以报表数据会比实际发生额大。为了解决这个问题，我建议采用以下做法：借：库存现金 100 借：管理费用 -100 这样处理后，报表数据和余额表数据就会一致了。

①明细账 ②数目金额总额 ③固定资产 ④科目余额表 ⑤利润表 #会计实操# #财务报表# #会计工作# #财务干货# #财税知识#

如何从零开始学做账？一步步教你搞定！ 𐟒𜠨𔢥Šᥰ白看过来！想要轻松上手企业账？别慌，我来教你！ 𐟑‰ 做账：刚开始接手一家企业，不知道怎么做账？别担心，翻翻之前的会计凭证吧。一般来说，企业每月的业务都差不多，主要是购销、对公收付款、费用报销、计提工资、成本、结转税金等分录。每月主要是金额有变动，多做几遍就懂了！ 𐟑‰ 报税：报税其实很简单，可以在网上直接搜索很多详细的教程。或者咨询电子税务局中的AI财税机器人，总能找到你想要的答案。 𐟑‰ 结账：结账前要注意以下几点：银行存款余额要和对账单一致。账上的销项税额本月合计要和电子税务局系统里的本月开票明细一致。账上的进项税额要和认证系统本月认证的合计数一致。看科目余额表，一般余额不为负数，如有负数要关注是不是账做错了。应付职工薪酬月末余额应等于工资表里应发工资合计，社保公积金也要和工资单里的一致。固定资产、无形资产别忘记计提。应交税费这个科目的余额一定要和申报表里的金额一致。以上都没问题就可以结账啦！ 𐟑‰ 财务软件做账学习：一般公司会有财务软件的操作手册，没有的话可以在网上搜索或者咨询相关人员，都会有对应答案哦。 𐟑‰ 报表：现在的做账软件一般都可以自动生成报表，勾稽关系是否平衡会有提示。利润表里的收入和本年累积要和申报表上核对一致，点击生成报表后记得导出。 𐟑‰ 有风险意识：接手新工作时，要做好交接工作，要有交接人、接手人、监交人三方签字确认，纸质材料当场清点清楚。付款要有正规审批流程，不走私人关系。工作转账货款等不用个人卡。开票也要走正规审批流程，必须有双方盖章生效的合同。任何文件外带都需领导审批同意。财务做账、报税、结账、财务软件、风险意识，一步步来，你也能成为财务高手！𐟒ꀀ

审计实习：如何解读其他应付款底稿嘿，大家好！今天我们来聊聊审计实习中的一些小技巧，特别是如何解读其他应付款的底稿。这个话题对于刚入行的小伙伴们来说，可能会有点头大，但别担心，我会尽量讲得简单易懂。明细表：细节决定成败 𐟓Š 首先，咱们得填明细表。这个表可是底稿的核心，你得确保序时账、科目余额表和报表的发生额都一致。一般来说，直接用Excel的subtotal函数搞定，然后再复制过来。你还可以用数据透视表，这样会更方便。不过，记得要看到二级明细科目，看看分类是否恰当。特别是要结合应收部分，看看有没有重复挂账的情况。如果发现有借方余额，得好好分析一下，看看是否需要重分类。函证程序：信件往来 𐟓슥‡𝨯程序也是必不可少的环节。一般需要选取大额的其他应付款进行函证。如果不能函证，得说明理由。大额的标准因项目而异，带教老师一般会说明。你需要编制函证结果汇总表，并检查回函。这个过程有点像银行函证，但要更复杂一些。特别要注意核对企业的地址，看看企业提供的地址和企查查（或天眼查）上的地址是否一致。如果发现不一致，需要重点关注。对于回函，也要检查寄件人地址是否与我们发函时收件人地址一致，不一致的可能需要对方提供证明身份的相关资料。账龄分析：时间就是金钱 𐟒𘊨𔦩𞄥ˆ†析也是底稿中的重要部分。我会把账龄分析直接放在明细表中，年初余额和年末余额都进行账龄分析。这样会更直观，可以直接根据不同账龄的年初余额和本年发生额去计算年末（年份需要增加一年）。通过年末和年初的对比，你可以看出今年支付的是哪一年的其他应付款（发生额借方）。对于贷方，肯定就是1年内的。也要考虑今年已支付的一年内其他应付款，也就是借方发生额中支付的是本年其他应付款的部分。对于长期未结算的其他应付款，要分析原因，并判断长期挂账是否合理。关联方：谁是你的朋友 𐟤 关联方关系也是需要特别注意的部分。明细表中有一栏关联方关系，需要我们注明有关联方关系的企业，并执行关联方及其交易审计程序。虽然实习生一般不会让做这个部分，但你需要注明即可。如何知道是不是关联方？有时候老师会给清单，核对即可。如果没有清单，需要通过企查查查看是否有存在关联方关系。一般操作就是看两家企业是否有相同的大股东，或者该企业的大股东中是否有被审计单位，还需注意的是被审计单位的高管是否对该企业存在控制或重大影响。关联方的定义可以看看图4，如果看不懂，可能需要学习一下CPA企业合并和合并财务报表相关内容。检查表：抽凭行动 𐟔 最后一步就是抽凭啦！选取大额的其他应付款，检查相关合同、银行回单以及相关审批流程是否完善。这个过程有点像抽查作业，确保每一步都做到位。好了，今天的分享就到这里啦！希望这些小技巧能帮到你们，祝大家在审计实习中顺利过关！𐟒ꀀ

#多的是你不知道的事# 月末结账注意事项： 1 账上银行存款余额与实际银行存款余额一致。 2 上月计提应交税费与本月交上月应交税费一致，科目余额表无应交税费余额。 3 属于本月的成本费用是否已经计提，如固定资产折旧、工资、工会经费、税费等。 4 结账后损益类科目应无余额。

三大财务报表勾稽关系详解，终于搞懂了！终于有人把三大财务报表的勾稽关系说得这么清楚了！𐟎‰ 首先，我们来看看资产负债表、现金流量表、利润表、损益表和科目余额表这些报表之间的关系。这些报表可是财务分析的基石哦！资产负债表与现金流量表的勾稽关系 𐟓Š 资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系主要表现在货币资金的变化上。具体来说：期初的货币资金 = 期初现金及现金等价物余额期末的货币资金 = 期末现金及现金等价物余额现金及现金等价物净增加额 = 期初的货币资金 - 期末的货币资金利润表与现金流量表的勾稽关系 𐟒𜊊利润表和现金流量表之间的勾稽关系主要通过间接法调节净利润为经营活动现金流量来实现。具体步骤如下：净利润 + 资产减值准备 + 信用损失准备 + 折旧摊销 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 + 固定资产报废损失 + 公允价值变动损失 + 财务费用 + 投资损失 + 递延所得税资产减少 + 递延所得税负债增加 + 存货的减少 + 经营性应收项目的减少 + 经营性应付项目的增加 + 其他 = 经营活动产生的现金流量净额资产负债表与利润表的勾稽关系 𐟓ˆ 资产负债表和利润表之间的勾稽关系主要表现在未分配利润的变化上。具体来说：情形一：本年未进行利润分配，也未计提盈余公积未分配利润的期末数 = 净利润 - 未分配利润的期初数情形二：本年进行了利润分配和计提盈余公积未分配利润的期末数 = 净利润 - 未分配利润的期初数 + 提取的盈余公积 + 现金分红小结 𐟓 通过这些公式和步骤，我们可以清晰地看到三大财务报表之间的内在联系。掌握这些勾稽关系，对于理解公司的财务状况和经营成果非常有帮助。希望这篇文章能帮你更好地理解财务报表的奥秘！

会计新手必看！详细解读会计工作流程很多新手会计不知道会计工作主要负责什么，作为一名会计前辈，今天给新人们分享一下会计的主要工作和工作中的注意事项，希望对大家有帮助！ 𐟓报税每个月15号之前完成申报，如遇节假日或特殊日期则顺延。可以在网上搜索“会填表”，这是一个免费的报税流程教程。或者搜索“12366纳税人服务平台”，里面有一个专门的纳税人学堂，有很多视频讲解纳税申报流程以及税法政策的解读。 𐟓做账入职后，先翻看之前月份的纸质会计凭证。公司每个月的业务都差不多，包括对公付款、费用报销、收入、成本、计提工资、结转税金等入账分录。每个月除了金额有变动，其他都可以依葫芦画瓢。不懂的分录多做几个月就懂了。 𐟓结账核对银行存款余额是否一致。核对账上销项税额的本月合计跟开票系统里本月开票明细是否一致。核对账上的进项税额跟认证系统本月认证+抵扣认证的合计数是否一致。查看科目余额表有无异常，一般余额不为负数，如发现负数，关注是不是账做错了。应付职工薪酬的月末余额应等于工资表里应发工资合计，社保公积金的也要跟工资表里的核对一致。应交税费的余额一定要跟申报表里的金额核对一致。固定资产和无形资产别忘记计提。 𐟓报表现在做账软件一般都可以自动生成报表，点击生成报表后，一定要导出来，自查下报表平不平，资产负债表和利润表的勾稽关系要正确。现金流量表各个数据也要复核。 𐟓利用Excel表格处理数据财务除了以上工作，还会做很多经营分析数据、应收账款台账、预算报表等。平时多掌握一些财务公式，可以更好的提高工作效率。大致工作就是这些，如果大家想在这一行干得好，走得远，一定要不断提升自己。以下是一些提升自己的工具：氢虎实操：适合应届生学习实操，根据每个人不同基础、不同行业、不同目标，制定对应的学习方案，再加上真帐系统和日常工作贴合度很高，基本上学了就能用！会填表：涵盖了所有税种，有非常详细的政策解读和填写说明，还可以下载空表单进行实操练习。国家高等教育智慧教育平台：适合刚刚入门的小伙伴学习一些理论知识，特别是一些基础概念的理解。

如何通过科目余额表快速发现财务问题？ 𐟌Ÿ作为一个新手会计，做完账后直接提交财报可不是什么好主意。经过几年的磨练，我明白了，想要快速成长，必须建立一套有效的底层逻辑：正向操作，反向检查。正向操作 vs 反向检查正向操作：就是根据原始凭证一笔一笔地录入分录。反向检查：站在第三方的角度，根据公司和业务情况推断出合理的数据结果，然后验证各个科目余额的准确性。如何读懂科目余额表？收入和成本匹配吗？如果收入和成本不匹配，那可能是成本结转出了问题。比如，收入确认了，但成本还没结转，或者相反。应付账款为什么有借方余额？应付账款出现借方余额，可能是因为公司欠供应商的钱太多了，或者供应商的发票还没开出来。往来科目在现销的情况下，通常是先收款后确认收入，往来款主要挂在预收账款上。如果是赊销，就会有较大的应付款，反之则是预付款。如果一家赊销公司出现大额的预收款，那就得问问业务部门为什么，或者检查一下是不是核算维度挂错了。税金科目应交税金通常会出现借方余额，这意味着公司的进项税额多于销项税额，存在大量的留抵税额。职工薪酬一般情况下，当月发放上月工资，个人社保余额为0，应付职工薪酬-工资会有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。其他应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直未收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪和监督？销售费用-其他为什么要归入其他？这个科目通常是审计最关注的科目，也可以说是一个垃圾桶科目。深入挖掘下去，很容易发现财务管理中的许多问题。主要客户/供应商的往来余额变动同一个往来商是否在两头挂账？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变化？通过这些方法，你可以快速发现问题，提升自己的财务水平。加油吧，新手会计们！𐟒ꀀ

千户企业账套采集心得：那些年踩过的坑最近真是被千户企业账套采集工作搞得头大，负责37家公司的账套采集，简直是个大工程。加班加点终于搞定了，来分享一下我的经验和教训，希望能帮到大家。什么是千户企业账套采集？千户企业集团是指那些年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业。这些企业可是税务局的重点关注对象，每个月每年都要按要求提供各种财务数据和资料，监控特别严格。千户企业账套采集是什么？简单来说，千户企业账套采集是国家税务总局要求千户企业每年5月报送上一纳税年度的财务账套等资料。这些资料不能直接从财务系统导出，需要按照税务局的要求调整格式和罗列方式。财务人员必须按照要求更改导出的财务资料。具体来说，需要报送的表格有四张：账套表：包含企业名称、纳税识别号、SAP代码等基本信息，相对简单。科目表：包含公司所有科目及科目末级代码，需要按照资产、负债、所有者权益、成本、费用进行数字分类，做一次就可以了，不算复杂。凭证表：需要根据SAP导出的账，按照税务局要求的格式进行调整，关注借贷双方的金额必须一致，会计期间要按照20230331这样的格式调整，相对简单。科目余额表：需要从SAP导出科目余额表，并加工成税务局要求的格式，借贷双方的金额要一致，这张表比较繁琐，我花在这张表上的时间最多。千户企业账套采集工作的注意点格式转化：以上四张表需要全部另存为CSV格式，并且务必按照税务局要求的排列格局调整凭证表和科目余额表，否则无法通过检查生成报告。账套检查：做完四张表后，在税务局的核验软件上输入每家公司的名称和纳税识别号，开始检测上面四张表。如果检验合格生成报告数据，不成功需要按照软件提示进行修改。科目对应：完成数据核验生成报告后，点击科目对应，然后进入科目对应界面导入报告数据。需要在里面根据自己公司的科目设置对应税务局核验软件里的科目，若找不到对应科目可以选择“其他”项。完成科目对应后，导出对应关系报告。最后点击测试，测试通过后生成核查报告，通过验证，数据完整。希望这些经验教训能帮到正在做千户企业账套采集的小伙伴们，大家一起加油吧！𐟒ꀀ

销售与退货商品不符？这样处理更高效！当你销售商品A，却收到客户退回的商品B时，如何确保退货流程与实际相符？以下是详细步骤： 1️⃣ 首先，正常录入“销货单”并保存。这是记录销售交易的重要一步。 2️⃣ 接下来，对于退货商品，使用“其他入库单”业务类型并勾选“退回”，然后保存。这样可以帮助你更好地管理退货流程。 3️⃣ 最后，查询商品库存余额表以确认余额。这是确保库存管理准确性的关键步骤。通过以上步骤，你可以确保退货处理与实际交易一致，提高工作效率和准确性。