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应收账款明细账在线播放_应收账款属于什么类(2024年12月免费观看)

内容来源：好望角图库所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

应收账款明细账

资产负债表编制：公式填列 𐟓ˆ 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，通过它，我们可以全面了解企业的财务状况、分析偿债能力等，从而为企业经济决策提供依据。 𐟒ᠨ𕄤𚧨𔟥€𚨡觚„结构：我国企业的资产负债表采用账户式结构，分为左右两方。左方为资产项目，按资产的流动性大小排列；右方为负债及所有者权益项目，按要求清偿时间的先后顺序排列。 𐟓 资产项目的填列说明：货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金的总账余额应收账款 = 应收账款明细账借方余额 + 预收账款明细账借方余额 - 坏账准备余额预收款项 = 预收账款明细账贷方余额 + 应收账款明细账贷方余额应付账款 = 应付账款明细账贷方余额 + 预付账款明细账贷方余额预付账款 = 预付账款明细账借方余额 + 应付账款明细账借方余额存货 = 所有存货类总账余额合计 + “生产成本”总账余额 - “存货跌价准备”总账余额固定资产 = “固定资产”总账余额 - “累计折旧”总账余额 - “固定资产减值准备”总账余额无形资产 = “无形资产”总账余额 - “累计摊销”总账余额 - “无形资产减值准备”总账余额长期股权投资 = “长期股权投资”总账余额 - “长期股权投资减值准备”总账余额长期借款 = “长期借款”总账余额 - 明细账中1年内到期的“长期借款” 长期待摊费用 = “长期待摊费用”总账余额 - 明细账中1年内“长期待摊费用” 未分配利润 = (本年利润 + 利润分配)总账余额 𐟓Š 负债及所有者权益项目的填列说明：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债等，按其明细账的期末余额填列。实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、盈余公积、其他综合收益和未分配利润等，按其总账的期末余额填列。 𐟓ˆ 通过这些公式和填列方法，我们可以准确地编制资产负债表，全面了解企业的财务状况，为企业经济决策提供有力支持。

𐟓Š财务报表编制指南：小白也能轻松上手！作为一名会计，不会编写财务报表可不行！𐟘𑠤𘍧”見…心，我们为你整理了三大报表的编写公式和模板，直接套用就能轻松搞定！𐟎‰ 𐟓Š 资产负债表资产负债表是财务报表中的大主表，反映企业在某一特定日期的财务状况。这个表格主要展示企业某一时刻的资产和负债情况。货币资金 = (库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金) 总账余额应收账款 = “应收账款”明细账借方余额 + “预收账款”明细账借方余额 - “坏账准备”余额预收账款 = 预收账款明细账贷方余额 + 应收账款明细账贷方余额应付账款 = 应付账款明细账贷方余额 + 预付账款明细账贷方余额预付账款 = 预付账款明细账借方余额 + 应付账款明细账借方余额存货 = 所有存货类总账余额合计 + “生产成本”总账余额 - “存货跌价准备”总账余额固定资产 = “固定资产”总账余额 - “累计折旧”总账余额 - “固定资产减值准备”总账余额无形资产 = 无形资产总账余额 - 累计摊销总账余额 - “无形资产减值准备”总账余额长期股权投资 = “长期股权投资”总账余额 - “长期股权投资减值准备”总账余额长期借款 = 长期借款总账余额 - 明细账中1年内到期的“长期借款” 长期待摊费用 = “长期待摊费用”总账余额 - 明细账中1年内长期待摊费用未分配利润 = 本年利润 + 利润分配 𐟓Š 利润表利润表反映企业一定会计期间的生产经营成果。核心公式是收入减去成本等于利润。主营业务利润率 = (主营业务利润 + 主营业务收入净额) x 100% 毛利率 = 毛利润 / 营业收入 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本毛利润 = 营业收入 - 营业成本主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 税金及附加营业利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 + 其他业务收入 - 其他业务支出 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出（亏损总额以“-”号填列）净利润 = 利润总额 - 所得税费用（如亏损以“-”号填列）累计净利润 + 年初未分配利润 = 资产负债表中所有者权益的未分配利润数 𐟓Š 现金流量表现金流量表主要展示企业在一定时期内现金流入和流出的情况。销售商品、提供劳务收到的现金 = 利润表中主营业务收入 x (1 + 13%) + 利润表中其他业务收入 + （应收票据期初余额 - 应收票据期末余额）+ （应收账款期初余额 - 应收账款期末余额）+ （预收账款期末余额 - 预收账款期初余额）- 计提的应收账款坏账准备期末余额收到的税费返还 = （应收补贴款期初余额 - 应收补贴款期末余额）+ 补贴收入 + 所得税本期贷方发生额累计数收到的其他与经营活动有关的现金 = 营业外收入相关明细本期贷方发生额 + 其他业务收入相关明细本期贷方发生额 + 其他应收款相关明细本期贷方发生额 + 其他应付款相关明细本期贷方发生额 + 银行存款利息收入购买商品、接受劳务支付的现金 = （利润表中主营业务成本 + （存货期末余额 - 存货期初余额）) x (1 + 13%) + 其他业务支出（剔除税金）+ （应付票据期初余额 - 应付票据期末余额）+ （应付账款期初余额 - 应付账款期末余额）+ （预付账款期末余额 - 预付账款期初余额）支付给职工以及为职工支付的现金 = “应付工资”科目本期借方发生额累计数 + “应付福利费”科目本期借方发生额累计数 + 管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金” 现在，你已经掌握了财务报表的编制方法，赶快试试吧！𐟓ˆ

会计月末那些事儿：报表问题与提升工具月末到了，会计们是不是忙得不可开交？我每天都要面对一堆报销单和财务报表，感觉头都要大了。姐妹们，你们有没有遇到过这两种情况：报表应收应付出现负数；科目余额表中的应收应付余额不等于资产负债表中的应收应付。遇到这两种情况该怎么办呢？让我们一起来看看吧！报表应收应付出现负数 𐟓Š 这种情况通常是因为报表没有重分类。比如，资产负债表上应收账款是-30万，但你再查科目余额表，发现余额表上的应收账款余额也是-30万。接着，你再看余额表上应收账款的二级明细，发现A公司余额是10万，B公司余额是-40万。这样你就明白了，为什么报表会有负数。B公司余额-40万，实际上代表的是预收款。所以在出报表时，应该把应收账款-30万重分类成应收账款10万，预收账款40万。科目余额表与资产负债表不符 𐟓ˆ 这种情况也不能说报表完全错误，但确实不准确。因为应收账款B公司余额-40万，代表的是预收款。所以在出报表时，需要进行重分类。重分类公式 𐟓 重分类的公式如下：应收账款 = 应收账款明细账借方余额 + 预收账款明细账借方余额应付账款 = 应付账款明细账贷方余额 + 预付账款明细账贷方余额预收账款 = 应收账款明细账贷方余额 + 预收账款明细账贷方余额预付账款 = 应付账款明细账借方余额 + 预付账款明细账借方余额如果你想快速记住，可以背下这个口诀：收对收，付对付，资产为借，负债为贷。提升工作效率的工具 𐟛 ️ 月末除了报表问题外，还有其他小状况。作为会计，我们需要不断提升自己，才能在工作中得心应手。这里分享一些实用的工具，帮助大家提升工作效率：加图会计：有自己的真帐系统，案例来源于日常生活，跟着练几遍，可以解决工作中的大部分问题。 Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。国家税务总局：了解最新的税收政策和相关文件解读。中国会计视野公主号：涵盖会计、审计、税务、评估等相关专业领域。希望这些工具能帮助大家更好地应对月末的忙碌和挑战！

𐟓š手工记账账本范例大揭秘𐟓– 𐟔探索手工记账的奥秘，让我们一同揭开账本范例的神秘面纱！𐟎튊𐟓记账凭证是手工记账的核心，它详细记录了每一笔交易的借贷方金额和摘要。从“字第号”、“年月日”到“科目”、“借方金额”、“贷方金额”等，每一项都不可或缺，确保了账目的清晰与准确。𐟓… 𐟒ᥜ訮𐨴樿‡程中，会计主管、记账、出纳、复核和制单等角色各司其职，共同保证了账目的真实可靠。他们的每一次操作，都是对财务安全的严格把控。𐟔’ 𐟓ˆ为了更清晰地了解账目情况，还可以通过试算平衡表来检查账目的平衡性。从“库存现金”到“所得税”，每一科目都经过精心计算，确保账目的准确无误。𐟧𐟓š此外，还有多种明细账供我们参考，如应收账款明细账、银行存款日记账、现金日记账等。它们详细记录了每一笔交易的明细情况，为管理者提供了丰富的数据支持。𐟓Š 𐟎‰现在，你是否对手工记账有了更深入的了解呢？快来尝试手工记账吧，感受财务管理的魅力！𐟌Ÿ

𐟓š外账会计做账全攻略✨ 𐟔审核原始凭证：外账会计需对出纳转来的原始凭证进行仔细审核，确保每张凭证都合法且准确无误。 𐟓编制记账凭证：审核通过后，根据原始凭证编制记账凭证，内容包括日期、编号、摘要、科目、金额及附件张数等。 𐟓Š登记明细分类账：按照记账凭证，详细登记现金日记账、应收账款明细账等各类明细分类账。 𐟓‹汇总记账凭证：月末时，汇总所有记账凭证，并编制记账凭证汇总表，以此登记总账。 𐟧ᦏ、摊销与结转：对需要调整的账户进行计提、摊销和结转处理，保证账户余额准确无误。 𐟔’结账与对账：仔细检查各账户余额，确保账证、账账、账实相符，保证数据准确性。 𐟓ˆ编制会计报表：依据账务数据，编制资产负债表、利润表等，确保数字准确、内容完整。 𐟓Š分析说明：对会计报表进行深入分析，撰写分析报告，清晰解释财务状况和经营成果。 𐟓š装订记账凭证：最后，将记账凭证装订成册，并妥善保管，以备随时查阅。此流程为外账会计的基本做账流程，具体操作可能因企业及行业特性而有所差异。

投行面经|尽职调查穿行测试案例解析上次我们聊了聊什么是穿行测试，以及穿行测试的样本和程序。今天，我想和大家分享几个具体的穿行测试案例，看看它们在实际操作中是怎么玩的。证监会问询案例一：深圳市必易微电子股份有限公司首先，我们来看看深圳市必易微电子股份有限公司的情况。这家公司在科创板首次问询时，证监会主要问了以下几个问题：封测厂发货通知、出库单、第三方物流记录、客户签收单等单据的保存情况；与收入确认相关的内部控制是否健全并有效执行。核查程序是这样的：了解销售发货和签收流程及相关单据的保存情况，向运营中心、销售部门、财务中心进行询问；查看公司的ERP系统，检查系统各控制点产生的单据；对报告期记录的收入交易选取样本进行控制测试和细节测试，检查发货和签收业务活动的相关单据，包括ERP系统销售出库通知单及出库单、加工厂邮件发货信息通知（含物流运单等信息）、签收确认单、自有仓库发货快递记录等。证监会问询案例二：青岛云路先进材料技术股份有限公司接下来，我们看看青岛云路先进材料技术股份有限公司的情况。这家公司在科创板第二轮问询时，证监会主要问了以下几个问题：截至2020年末应收账款的期后回款情况；客户A和客户J是否受同一控制，如是，请合并统计并调整列示应收账款余额前五大客户；客户K、客户L、客户M不是报告期内前五大客户，但是应收账款余额前五大客户的原因，是否与一般客户的信用政策存在差异。核查程序是这样的：取得发行人2020年末应收账款明细账、期后回款清单、银行对账单或银行回单，核查发行人2020年末应收账款期后回款情况；查阅发行人与主要客户的销售订单，了解发行人与主要客户的信用政策，核查客户K、客户L、客户M信用政策与其他客户是否存在差异；取得发行人报告期各期末应收账款余额明细表，核查报告期末主要客户应收账款特别是客户K、客户L、客户M应收账款余额的具体情况。总结这两个案例告诉我们，穿行测试在尽职调查中是非常重要的一环。通过穿行测试，我们可以了解公司的内部控制是否健全，并有效执行。希望这些案例能给大家一些启发，在实际工作中更好地应用穿行测试。

应收账款管理表格模板，轻松搞定！ 𐟌Ÿ 想要轻松管理应收账款？试试这款一体化统计表格吧！只需做好日常流水账登记，就能自动生成各种统计数据，小白也能轻松上手哦！ 𐟓‹ 日常登记内容包括：应收金额、收款金额、开票金额等，简单明了。 𐟓Š 统计功能强大： 1️⃣ 应收账款汇总统计表：按客户汇总，统计任意月份或年度数据，方便查看期初、发生额、期末余额。 2️⃣ 客户明细账查询：一键查询单个客户明细账，自动生成，方便对账。 𐟔 示例数据：客户1：产品1，数量100个，单价5元，应收金额500元，已收款50元。客户2：产品2，数量10个，单价10元，应收金额100元，已收款10元。客户3：劳务收入，金额3000元，已收款3000元。 𐟓ˆ 统计表功能：选择月份或累计，查看各客户应收账款情况。本月合计、累计数据一目了然，方便管理。 𐟒ᠦ示：可以根据实际业务情况调整登记内容，满足不同需求。快来试试这款应收账款管理表格模板吧，让你的应收账款管理更加高效、便捷！

内账管理超简单！𐟓Š 𐟌Ÿ 内账管理其实非常简单！拥有一套完善的内账表格系统，可以轻松汇总明细账余额，自动生成财务报表，省时省力，再也不用熬夜加班啦！ 𐟓‹ 明细分类账：资产类、负债类、损益类等明细账一目了然，余额自动计算，方便快捷。 𐟒𜠩“𖨡Œ存款、库存现金、应收账款、应付账款等科目详细记录，方便查询和统计。 𐟓ˆ 资产负债表、利润表等财务报表自动生成，数据准确无误，轻松掌握公司财务状况。 𐟔 需要了解更多内账管理技巧？快来学习这套表格系统吧！让你的内账管理更加高效、准确！

会计乱账整理并不难，掌握方法轻松搞定！昨天听到一些会计生抱怨不会整理乱账，觉得遇到乱账就头疼，生怕出错。其实，大家都是从新手过来的，没必要过分担心。只要愿意付出时间和努力，整理乱账是完全能够学会的！盘点出纳库存现金 𐟒𜊥’Œ出纳一起盘点库存现金数量，然后和账上核对。如果发现不一致，找出原因并进行账务调节处理。盘点后填写“现金盘点报告表”，作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。核对银行账户 𐟏抨‡𚧺𓦉“印出所有银行的对账单，一个账户一个账户地进行核对。如果与账上不一致，找出原因，并通过银行存款余额调节表将银行账与对账单调整一致。盘点仓库存货 𐟓抧𛄧𛇨𔢥ŠᥒŒ仓库人员对公司所有存货进行盘点，将盘点的数据与存货明细账核对，确保每个存货的账实相符。如果存在不符的，要查明原因并进行调整。盘点公司固定资产 𐟛 ️ 与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，另一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。与客户核对应收账款 𐟓스𘎥ˆ𗦠𘥯𙥺”收账款。核对销售合同、报价单、送货单等单据，制作对账单让客户核对。如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。与供应商核对应付账款 𐟛’ 与供应商核对应付账款。核对合同、入库单等单据，让供应商做对账单，不一致也分类处理。如发现不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。核查纳税申报情况 𐟓Š 查阅纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致。如不一致，应查明原因并进行调整。收集各种单据 𐟓„ 收集银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。建账或账务处理 𐟓ˆ 以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账；对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。提升工作能力的小工具 𐟛 ️ 最后，分享一些能提升自身工作能力的小工具：加图会计、会计视野、会计宝、税屋。这些工具可以帮助你更好地管理财务和税务事务。希望这些方法能帮助大家更好地整理乱账，提升自己的工作能力！

会计新手必看：如何快速清理乱账作为一个刚入职的会计，发现公司的账目一团糟，数据对不上，完全不知道从哪下手，这种情况真是让人头疼。尤其是新人，一不小心就可能花上数月的时间来处理这些乱账。不过，经过一番努力，我终于清理了几个公司的陈年烂账，积累了一些经验，今天就来分享给大家。存货盘点：分类管理是关键 𐟓Š 首先，要对存货进行盘点，把原材料、在产品和产成品分三类建立收发存台账。这样不仅能理清库存，还能方便后续的账务处理。银行对账单和流水：调整往来科目 𐟒𓊦Ž夸‹来，导入银行对账单和流水，对往来科目进行调整，先把真实的余额做出来。这个过程需要和老板确认，和销售确认，查看历史发货情况，搞清楚客户是谁。固定资产台账：一次性补计提折旧 𐟏튧„𖥐Ž，建立固定资产台账，一次性补计提折旧。这个步骤虽然繁琐，但很有必要，能确保固定资产的账实相符。资产负债表盘点：建立明细账 𐟓‹ 最后，对资产负债表所有科目进行盘点清查，建立明细账。特别是一些重要的科目，比如应收账款、应付账款、预付账款等，需要重点检查。应收账款检查：细节决定成败 𐟔 应收账款的检查非常重要。以下是一些关键点：月初月末是否有大笔相同的金额转出和转入。对摘要说不清楚，金额较大的记录要重点审查。挂账期间非常长的金额，判断应收账款是否存在，是否归被查单位。对账和函证。如果账目很乱，比如发货、出库、结算开单、退货、换货没有手续单据，或者单据信息粗糙（质量、数量、型号、规格）或者执行不到位，或者都不经过财务，财务只负责开票收款。那就不是错账的问题了，是乱账的问题了，因为业务混乱，流程混乱导致了财务混乱。是否按备抵法计提坏账，发生坏账后是否直接转销。是否随意变更坏账准备的计提范围和计提比率来调节利润（其他应收、预付、应收票据等）。检查应收账款的明细科目，是否有重分类。应付账款检查：长期挂账和现金结算 𐟒𘊥𚔤𛘨𔦦쾧š„检查也很重要：应付账款长期挂账。大量现金结算货款。委托个人付款。付款给销售方以外的第三方。虚列应付账款增加成本，虚列制造费用。用商品直接抵应付账款。利用应付账款隐匿收入。预付账款检查：真实性和重分类 𐟓„ 预付账款的检查包括：检查预付账款明细是否有贷方余额，借方对应是银行存款（以前是否存在预付情况）。预付账款是否是真实的（长期挂账，货已到，对方不开具发票导致无法冲销）。预付和应付是否有做重分类，双边挂账，多计提坏账隐瞒利润。其他应收款检查：灰色支出和股东分红 𐟒𜊥…𖤻–应收款的检查也不能忽视：灰色支出在其他应收款下挂账。股东分红逃税。没有发票报销的业务不做处理或者延迟处理。协助员工偷逃个税。股东挪用资金。利用其他应收款套取现金。利用“其他应收款”科目隐匿收入。希望这些经验能帮到你们，处理乱账虽然头疼，但只要方法得当，还是能逐步理清的。加油吧！