当前位置：网站首页 » 导读 » 内容详情

出库单填写样本在线播放_出库单填写样本怎么填(2024年12月免费观看)

内容来源：好望角图库所属栏目：导读更新日期：2024-12-04

出库单填写样本

投行面经|尽职调查穿行测试案例解析上次我们聊了聊什么是穿行测试，以及穿行测试的样本和程序。今天，我想和大家分享几个具体的穿行测试案例，看看它们在实际操作中是怎么玩的。证监会问询案例一：深圳市必易微电子股份有限公司首先，我们来看看深圳市必易微电子股份有限公司的情况。这家公司在科创板首次问询时，证监会主要问了以下几个问题：封测厂发货通知、出库单、第三方物流记录、客户签收单等单据的保存情况；与收入确认相关的内部控制是否健全并有效执行。核查程序是这样的：了解销售发货和签收流程及相关单据的保存情况，向运营中心、销售部门、财务中心进行询问；查看公司的ERP系统，检查系统各控制点产生的单据；对报告期记录的收入交易选取样本进行控制测试和细节测试，检查发货和签收业务活动的相关单据，包括ERP系统销售出库通知单及出库单、加工厂邮件发货信息通知（含物流运单等信息）、签收确认单、自有仓库发货快递记录等。证监会问询案例二：青岛云路先进材料技术股份有限公司接下来，我们看看青岛云路先进材料技术股份有限公司的情况。这家公司在科创板第二轮问询时，证监会主要问了以下几个问题：截至2020年末应收账款的期后回款情况；客户A和客户J是否受同一控制，如是，请合并统计并调整列示应收账款余额前五大客户；客户K、客户L、客户M不是报告期内前五大客户，但是应收账款余额前五大客户的原因，是否与一般客户的信用政策存在差异。核查程序是这样的：取得发行人2020年末应收账款明细账、期后回款清单、银行对账单或银行回单，核查发行人2020年末应收账款期后回款情况；查阅发行人与主要客户的销售订单，了解发行人与主要客户的信用政策，核查客户K、客户L、客户M信用政策与其他客户是否存在差异；取得发行人报告期各期末应收账款余额明细表，核查报告期末主要客户应收账款特别是客户K、客户L、客户M应收账款余额的具体情况。总结这两个案例告诉我们，穿行测试在尽职调查中是非常重要的一环。通过穿行测试，我们可以了解公司的内部控制是否健全，并有效执行。希望这些案例能给大家一些启发，在实际工作中更好地应用穿行测试。

投行/审计必备技能：穿行测试全解析穿行测试，听起来有点高大上，英文名叫Walkthrough test。在四大工作的小伙伴们，你们的第一年一定会接触到不少这个内容。什么是穿行测试？穿行测试的主要目的是了解企业的内部控制和业务流程，帮助审计师识别潜在的重大错报风险。严格来说，它属于“风险评估”阶段的一部分。穿行测试的核心是追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。注册会计师们经常用这个方法来了解被审计单位的业务流程及其相关控制。具体来说，就是在询问管理层描述的业务流程基础上，进一步获取相关证据，确认这些流程是否确实存在。关键词总结其实，穿行测试的核心内容可以用三个关键词来概括：内控（性质）：了解企业的内部控制体系。风险评估（目的）：识别和评估潜在的风险。一套完整的业务流程（内容）：追踪交易从起点到终点的完整流程。如何获取完整的业务流程？要获取一套完整的业务流程，可以通过访谈、实地观测和取得样本等方式。样本的数量并不是最重要的，关键是样本的质量。高质量的样本只需要一个，但必须覆盖所有的关键风险点。举个例子：职工报销在职工报销的穿行测试中，我们需要重点关注是否有部门内部和更高级层面的审批，比如是否有双重审批或三重审批。金额设定上是否有规定，比如100万以上的报销需要更高层领导的批准。将这些流程制作成flowchart，并附上相应的发票、支票等证据。再举个例子：销售收入销售收入的重点流程一般包括卖货、发货、收货和收钱四个环节。从这四个环节中再拆分出更多的小细节和小环节，并掌握这些小环节应有的证据。比如卖货要有销售订单和销售合同；发货要有发货单、出库单和快递单；收货要有签收单和进出口报关单；收钱要有银行的回款单和银行账单等。为什么细心很重要？虽然穿行测试看起来很简单，不需要你有多强的估值计算能力，但对于初级员工来说，细心做好程序测试不仅能打好职业基础，还能成为整个项目的风险守护人。所以，别小看这个技能哦！𐟒ꊊ希望这篇文章能帮你更好地理解穿行测试，加油！𐟒ꀀ

那些年实习的日子，我终于活下来了𐟐𞊣## 实习的那些年，回忆满满𐟓… 实习的细节（回忆版）访谈篇访谈前：准备好身份证、名片、访谈记录等资料，确认好访谈地点和内容。访谈时：公司名称、被访谈人的姓名和职务公司与被审计单位是否有关联关系交易的内容、金额、数量、收入确认情况工程合同的金额、进度、结算情况、收付款条件、交货时间地点、保修退货条件是否存在纠纷诉讼等 Tips：具体内容根据公司性质和访谈目的来定。访谈后：盖章签字合影，留下美好的回忆。凭证检查𐟓„ 凭证类型记账凭证：会计人员根据审核后的原始凭证编制的凭证，是直接登账的依据。原始凭证/单据：在业务发生或完成时取得或填制的凭证，是进行会计核算的原始依据，如费用报销单、专用发票、银行回单、收据、出库单、入库单等。检查目的检查会计分录的准确性、及时性和真实性。内控检查控制测试：通过访谈等程序了解公司各业务循环的控制点，检查凭证及审批流程是否完善，账务处理是否准确。实质性程序：对各类交易、账户余额、列报进行细节测试，以及实质性分析程序。可以使用审计抽样等方法获取审计证据，验证有关财务报表金额的一项或多项认定，或对某些金额作出独立估计。样本选择随机抽样：根据情况选择抽样比例。全部检查：总体由少量的大额项目构成，存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据；由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。特定项目检查：针对特定项目进行检查。检查内容原始凭证是否齐全。记账凭证与原始凭证是否相符。账务处理、会计期间、审批授权是否正确。凭证总结𐟓Š 应收预收：收款的银行回单或票据复印件、收据；确认收入对应的发票、合同、验收单。后续见图片。

𐟓Š销售与收款循环审计全攻略𐟓Š 𐟓‹ 第四节：销售与收款循环的控制测试在销售与收款循环中，控制测试是确保流程正常运行的关键。以下是相关的控制测试程序：订单处理和赊销的信用控制 𐟌Ÿ 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售单的生成过程，了解是否存在内部控制。检查系统中自动生成销售单的逻辑，确保符合企业政策。发运商品 𐟚š 检查系统内出库单的生成逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发运商品的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售单和出库单，确保无误。开具发票 𐟧𞊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ生成发票的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于发票开具的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的发票和出库单，确保无误。记录赊销 𐟓Š 检查系统销售记录生成的逻辑，确保与销售单一致。询问员工关于销售记录的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核连续编号的销售记录，确保无误。坏账准备计提及坏账核销 𐟒𘊦〦Ÿ姳𛧻Ÿ计算坏账准备的方法，确保符合企业政策。询问员工关于坏账准备计提的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核坏账准备计提表，确保无误。记录现金销售 𐟒𕊦〦Ÿ妯日收款汇总表和银行存款清单，确保与实际收款一致。询问员工关于收款的过程，了解是否存在内部控制。系统是否自动复核每日收款记录，确保无误。 𐟓‹ 第五节：销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序 𐟓Š 获取主营业务收入明细表，检查数据的准确性。实施实质性分析程序，比较账面收入与实际收入。检查交易价格，确保符合企业政策。从出库单中选取样本，追查至主营业务收入明细账，检查是否存在遗漏事项。结合对应收账款/合同资产实施的函证程序，选择客户函证本期销售额。实施销售截止测试 𐟕’ 选取资产负债表日前后若干天的出库单，与应收账款/合同资产和收入明细账进行核对。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常。取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。结合对资产负债表日应收账款/合同资产的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售。 “延伸检查”程序 𐟔 在获取被审计单位配合的前提下，对相关供应商、客户进行实地走访，获取进一步的审计证据。利用企业信息查询工具，查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联方关系。当注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象时，获取并检查相关关联方的银行账户资金流水，关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来。应收账款的实质性程序 𐟓‹ 取得应收账款明细表，分析有贷方余额的项目，查明原因。复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位相关赊销政策、被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比，分析是否存在重大异常并查明原因。对应收账款实施函证程序 𐟒Œ 以资产负债表日为截止日，在资产负债表日前适当日期为截止日实施函证。选择金额较大或风险较高的项目进行函证。对回函中出现的不符事项进行调查核实原因。如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如检查相关的销售合同、销售单、出库单等文件。